Какие налоги платит ИП в 2020
Перед тем, как зарегистрировать себя в качестве ИП, необходимо определиться с подходящей системой налогообложения. Для всех ИП предусмотрено 6 режимов налогообложения. На практике индивидуальные предприниматели чаще всего выбирают ЕНВД или УСН.
Содержание:
- ЕНВД
- УСН
- Другие режимы налогообложения
- Страховые взносы
- Налоги с зарплаты сотрудников
- Дополнительные налоговые платежи
ЕНВД
ЕНВД актуален для ИП, которые работают в сфере розничной торговли, бытового обслуживания, общепита, техобслуживания автомобилей, размещения и распространения рекламы, грузопассажирских перевозок и т.д.
ЕНВД считают от вмененного дохода ИП. Другими словами, налог рассчитывают не от фактического, а от предполагаемой дохода в конкретной сфере. Поэтому его размер зависит от вида бизнеса, региона, торговой площади и некоторых других факторов. В зависимости от этих факторов ставка налога может быть равна 7,5-15%.
Остается добавить, что ЕНВД действует до окончания 2020 года. С 1 января 2021 года эта система налогообложения прекращает свое действие. Поэтому предпринимателям придется выбрать другой режим уплаты налогов.
УСН
Регистрация ИП на Упрощенной системе налогообложения подходит предпринимателям в любой сфере бизнеса. Но существуют определенные ограничения. ИП может работать на «упрощенке», если:
- в штате значится меньше 100 сотрудников;
- ИП не является производителем сигарет, бензина и других подакцизных товаров;
- не платит ЕСХН (сельскохозяйственный налог);
- имеет ежегодный доход меньше 150 миллионов рублей.
В «упрощенке» налог рассчитывается двумя способами: «Доходы» или «Доходы за вычетом расходов». Первый способ расчета предполагает, что ИП делает налоговые взносы исключительно с доходов, второй – с разницы между доходами и расходами. В первом случае ставка налога составляет не больше 6%, во втором – 5-15%. Точный размер ставки зависит от региона предпринимательской деятельности.
Другие режимы налогообложения
ИП могут выбрать и другие налоговые режимы:
- ОСН;
- ПСН;
- ЕСХН.
Недавно появилась новая система налогообложения – Налог на профессиональный доход (НПД). Сейчас он актуален в 23 регионах России. Выбрав эту систему налогообложения, плательщику придется перечислять всего 4% от дохода, полученного от физических лиц, и 6% - от юридических лиц. При этом страховые взносы могут перечисляться в добровольном порядке. Еще одним преимуществом новой системы налогообложения является возможность регистрации плательщика онлайн. Для этого не нужно посещать налоговую инспекцию и платить государственную пошлину.
Страховые взносы
Страховые взносы ИП должен уплачивать при использовании любого режима налогообложения. При этом совершенно неважно, ведет ли он предпринимательскую деятельность и получает ли прибыль. Такие взносы уплачиваются в специальные внебюджетные фонды – ПФР и ОМС.
В 2020 году ИП обязаны произвести платежи за пенсионное и медицинское страхование. Размер этих платежей устанавливается государством. В этом году обязательный взнос на пенсионное страхование равен 32 448 рублей, на медицинское – 8 426 рублей. В итоге ИП необходимо обязательно заплатить как минимум 40 874 рубля.
Кроме фиксированных платежей, также существует еще один дополнительный взнос. Он равен 1% от суммы годового дохода, превысившего 300 тысяч рублей. Для понимания механизма уплаты этого дополнительного взноса приведем простой пример. Предположим, что в 2020 году ИП заработал 940 тысяч рублей. Размер дополнительного взноса рассчитывается по следующей формуле:
(940 000 – 300 000 = 640 000) *1% = 6 400 рублей
В итоге вместе с обязательным платежом ИП должен заплатить 47 274 рубля.
Налоги с зарплаты сотрудников
В соответствии с нормами российского законодательства, ИП имеет право нанимать сотрудников. Для этого подписываются трудовые и гражданско-правовые договоры. При найме сотрудника ИП берет на себя ответственность за:
- Исчисление и удержание НДФЛ с доходов, которые были выплачены работникам. Ежемесячно ИП перечисляет 13% НДФЛ в пользу налоговой инспекции. Таким образом, индивидуальный предприниматель выступает в качестве налогового агента.
- Выплату страховых взносов. ИП ежемесячно платит отчисления за сотрудников. Для определения суммы налога необходимо умножить размер тарифа страхового взноса на зарплату сотрудников.
Дополнительные налоговые платежи
В российском законодательстве предусмотрен ряд дополнительных налоговых платежей, которые при определенных условиях должен уплатить ИП. Речь о налогах:
- на производство и реализацию подакцизной продукции;
- на добычу полезных ископаемых;
- за эксплуатацию водоемов;
- за пользование недрами, а также объектами животного мира и водных биологических ресурсов.
ИП обязан платить перечисленные налоги и сборы вне зависимости от выбранной системы налогообложения.